07 điểm mới của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (áp dụng từ 01/07/2025)

Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 (GTGT) đã có những thay đổi đáng chú ý và sẽ được áp dụng từ 01/07/2025. Những điều chỉnh này không chỉ tác động đến hoạt động kê khai – nộp thuế, mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến cách doanh nghiệp hoạch định chi phí, ký hợp đồng và tối ưu dòng tiền.

Với kinh nghiệm hỗ trợ tư vấn thuế cho hàng trăm doanh nghiệp đa ngành, dưới đây là 07 điểm mới quan trọng mà Txindeco tổng hợp – kèm theo góc nhìn tư vấn từ thực tiễn triển khai để giúp doanh nghiệp không chỉ “biết luật”, mà còn “vận dụng đúng & an toàn.”

Thay thế cho Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, ngày 26/11/2024, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, có hiệu lực từ ngày 01/07/2025.

1. Đối tượng không chịu thuế GTGT

Tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 điều chỉnh các quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 như sau:

- Lược bỏ một số đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng

Bao gồm:

+ Phân bón; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp; tàu đánh bắt xa bờ;

+ Lưu ký chứng khoán; dịch vụ tổ chức thị trường của sở giao dịch chứng khoán hoặc trung tâm giao dịch chứng khoán; hoạt động kinh doanh chứng khoán khác...

- Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác đã chế biến thành sản phẩm khác không chịu thuế GTGT phải áp dụng theo Danh mục do Chính phủ quy định.

- Bổ sung hàng hóa nhập khẩu ủng hộ, tài trợ cho phòng chống thiên tai, thảm họa dịch bệnh, chiến tranh theo quy định của Chính phủ là đối tượng không chịu thuế GTGT.

2. Sửa đổi quy định giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu

Giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu từ ngày 01/07/2025 sẽ thực hiện theo Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, cụ thể: giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu được sửa đổi là trị giá tính thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu cộng với các khoản thuế là thuế nhập khẩu bổ sung theo quy định của pháp luật (nếu có), cộng với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và cộng với thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

3. Bổ sung giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại

Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 bổ sung quy định: Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng 0.

4. Điều chỉnh thuế suất thuế giá trị gia tăng của một số hàng hóa, dịch vụ

- Các sản phẩm không chịu thuế chuyển sang chịu thuế 5%:

+ Phân bón;

+ Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển.

- Các sản phẩm áp dụng thuế suất 5% chuyển sang 10%

+ Lâm sản chưa qua chế biến;

+ Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn;

+ Các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học

+ Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim.

5. Bổ sung thêm một số đối tượng áp dụng thuế suất 0%

Bao gồm:

- Vận tải quốc tế;

- Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài, trong khu phi thuế quan;

- Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế;

- Dịch vụ xuất khẩu gồm: Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam; Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc thông qua đại lý.

(Khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

6. Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng

(1) Mua vào hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

Quy định hiện tại: Hàng hoá, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới 20 triệu đồng thì không cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

(2) Bổ sung một số chứng từ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Theo khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thì phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có); trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

(Hiện hành Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 chưa có quy định về vấn đề này)

7. Bổ sung thêm trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng

Luật thuế GTGT 2024 đã bổ sung thêm 01 trường hợp thuế giá trị gia tăng: Sẽ hoàn thuế giá trị tăng cho cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5% nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng hoặc 04 quý thì được hoàn thuế GTGT.

Trên đây là 07 điểm mới đáng chú ý của Luật Thuế Giá trị Gia tăng 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/07/2025).

Thuế không nên là gánh nặng – mà có thể trở thành đòn bẩy giúp doanh nghiệp phát triển bền vững nếu được áp dụng đúng và kịp thời. Để làm được điều đó, doanh nghiệp cần một đơn vị tư vấn pháp lý vừa am hiểu luật vừa thấu hiểu vận hành thực tế.

Txindeco tự hào đồng hành cùng hàng trăm doanh nghiệp trên hành trình tối ưu thuế và tuân thủ pháp lý vững chắc. Bạn chỉ cần tập trung vào chiến lược và phát triển kinh doanh – những vấn đề về thuế hãy để chúng tôi lo !

📩 Liên hệ ngay với Txindeco để nhận tư vấn chuyên sâu và giải pháp phù hợp nhất cho doanh nghiệp bạn.