税务机关进行税务决算时,企业该准备什么?

法律依据:

- 由国会厅颁发的会计法合拼2019年第14/VBHN-VPQH号合拼函。

- 第970/QĐ-TCT号决定关于税务检查流程。

1、税务机关进行税务决算时,企业该准备什么?

实际上,由于得与税务机关直接沟通所以定期税务决算是任何企业都不愿意执行的任务。企业收到税务机关的税务决算决定后,应注意准备凭证文件以及必要的工作,具体包括:

- 应准备齐全企业的法律文件:

+营业执照

+税务编号信息

+企业规则

+企业章程

+企业财务规定包括规则、员工工资额及工资。

+附属单位的活动规定,适用于:分公司、办事处、生产厂房、仓库等(如有)。

- 整理正本凭证:

+对于正本凭证得按月度整理并确保按照进项、销项程序,已列印并在每月向税务机关提交报告。

+月度的正本凭证得附上每月的增值税申报单并向税务机关提交。

+注意凭证或凭证组得附上:

销项发票附上收据(若有)、合同、出库单、合同清算记录(若有)。 进项发票附上支付票、请款单、入库单、合同、合同清算记录(若有)。

+凭证得保证完整根据职称的签名。

- 整理已向税务机关提交的报告:

报告包括:财务报告、企业所得税决算报告、个人所得税决算报告、每年的退税报告。

请注意,年度内的凭证得附上当年相应的报告。

- 准备齐全每年的账簿:

+日记簿

+购买日记簿

+销售日记簿

+支出日记簿

+ 收钱日记簿

+全部供应商之应付债务明细簿

+全部供应商之应收债务明细簿

+现金基金簿及银行对账单

+每个对象(若有)的年底债务确认记录

+全部科目的总账,包括:131, 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214, 621, 622, 627, 641,642,取决于企业的48号或15号决定。

+固定资产增减情况汇总簿

+工具、用具增减情况汇总簿

+固定资产折旧簿

+工具用具折旧簿

+每间仓库入库出库库存汇总表

+仓库卡基物资明细簿

注意:全部已记账的凭证必须列印并签名。

- 按程序整理合同:按时间整理进项、销项合同。根据合同检查并汇总齐全文件,包括验收记录、合同清算文件(若有)。

- 进行检查客户债务:检查应付的款项以确保进项、销项数据匹配;重新检查文件上的签名及印章。

2、什么时候税务机关来企业进行决算?

根据第970/QĐ-TCT2023号决定规定税务机关会在以下情况下来企业进行决算:

- 在税务机关总部进行检查税务文件。

- 在缴税者总部进行检查税务文件。

+从税务文件进行检查

+针对以下情况:属于退税前需检查的文件;对于按规定属于先退税的文件进行退税后检查:在缴税者总部进行检查。

+税务管理工作中存在违法行为的情况:在缴税者总部进行检查。

+专题检查的情况(具体为:根据上级税务机关负责人确定选择计划及专题;当年发生的专题检查由同级税务机关负责人决定):在缴税者总部进行检查。

+缴税者将企业类型分立、分开、合并、合一、解散、终止运营、股份化、终止税务编号效力、运营地点变更导致管理税务机关变更的情况:在缴税者总部进行检查(包括临时检查、根据主管部门指示进行检查)。

+根据国家审计、国家监察或其他主管机构的建议:在缴税者总部进行检查。

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