2025年企业所得税法不可抵扣费用的规定
- txindecodirector
- 2025年10月28日
- 讀畢需時 2 分鐘
已更新：2025年11月19日
在经营环境日益竞争，费用有效管理为企业税务之决定因素并与企业运营资金具有直接密切关系。越南2025年《企业所得税法》详细规定可抵扣以及不可抵扣等费用，以确保应税收入确定的透明与公平。为法律和财税的顾问公司，青春公司(即TXINDECO)向您提供不可抵扣费用汇总，以利您有效地财务管理及遵循法律规定
1. 确定可抵扣费用之原则
根据2025年《企业所得税法》第九条规定，公司只要满足以下三个条件，方能计入合理费用：
a) 与企业运营生产直接有关的实际支付款项
b) 按法规的特殊情况可核算的支付款项
c) 具有合规发票、凭证，以及对于超过规定限额以非现金支付方式的款项
2. 不可抵扣费用情况
3．确定 纳税收入方式
根据2025年企业所得税法第七条第二款规定：
纳税收入=应税收入 -（免税的收入+可结转的亏损）
一些实际应留意事项：
· 若公司经营多种业务，则应税收入是从所有业务活动的总收入。
· 若公司经营多种业务，则应税收入是从所有业务活动的总收入若公司出现亏损，则公司有权用抵消至盈利活动的收入，但某些特定活动除外，例如:
o 房地产的转让;
o 投资项目的转让;
o 投资项目参与权的转让;
o 某些根据规定享受税收优惠的活动。
· 自矿产开采及加工的收入必须单独核算，并不得与其他活动的收入抵消。
例如:
· A公司具有从商业活动的收入为20亿越南盾，从生产活动损失为5亿越南盾，抵消后的应税收入为15亿越南盾。
· 但是，若A公司在自生产经营活动中盈利为10亿越南盾，在房地产的转让活动损失为3亿越南盾，那么这笔亏损就无法抵消。
2025年企业所得税法扩大并新增了多项可抵扣的费用，同时也对凭证及会计的明确性要求较高。公司需要清晰地了解这些内容，从而制定合理的财务及税务策略，以确保公司可持续及合法发展。
4. 建议
公司应:
审查所有会计及税务政策，以根据2025年《企业所得税法》进行更新；
制定监管凭证、发票及合同的流程，以确保费用可抵扣；
监控政府规定于上限及控制的定额，以避免费用排除风险;
询问律师或顾问以优化合法利益.
若贵司对于合理费用、何计算应税收入或最佳税务计划的规定仍有疑问，请立即通过电子邮件或电话号码联系我们以获得明细咨询：
电话： 84-961 977 764
